DEMİR ÇELİK TEVKİFAT 25/10/2022

        21 Nisan 2022 – 31816 Sayılı Resmi Gazete’ de yayımlandığı üzere DEMİR-ÇELİK ürünlerinde uygulanacak KDV TEVKİFATI ( 01 Mayıs 2022 den itibaren geçerlidir.)

Hangi Demir ve Çelik Firmaları  KDV Tevkifatı Yapmak Zorundadır?

1-Demir-çelik ve alaşımlarından mamul ürünlerin, ithalatçılar tarafından yapılan teslimleri ile münhasıran cevherden üretilenlerinin üreticiler tarafından ilk tesliminde tevkifat uygulanmaz, bu safhalardan sonraki el değiştirmelerde ise (5/10) oranında KDV tevkifatı uygulanır.

2-Demir-çelik ve alaşımlarından mamul ürünlerin hurdadan, diğer hammaddelerden veya hurda, cevher ve diğer hammaddeler birlikte kullanılarak üretilmesi halinde bu ürünlerin ilk üreticilerinin teslimi dâhil her safhasındaki teslimlerinde (5/10) oranında KDV tevkifatı uygulanır.

Demir-Çelik Satışları

-İthalatçıların Türkiye’deki Firmalara Demir ve Çelik Satışı (İlk Satışlar) KDV Tevkifatı Yok

-Cevherden Üretim Yapan Firmaların Türkiye’deki Firmalara Demir ve Çelik Satışı (İlk Satışlar) KDV Tevkifatı Yok

-Türkiye’deki 2,3,4,…Firmalara Demir ve Çelik Satışı (2,3,4,5…. Satışlar) 5/10 Tevkifatlı

-Hurdadan Üretilen ve Türkiye’deki Firmalara Yapılan Demir ve Çelik Satışları (1,2,3,4… Satışlar) 5/10 Tevkifatlı

-“Ayrıca, demir-çelik ve alaşımlarından mamul ürünlerin payları Borsa İstanbul A.Ş.’de işlem gören şirketler tarafından tesliminde de tevkifat uygulanır.”

Kapsam:

Tevkifat kapsamına; cevherden, hurdadan veya diğer hammaddelerden üretilen demir-çelik ve alaşımlarından mamul her türlü uzun (çubuk, inşaat demiri, profil, kangal demir, filmaşin, tel, halat, hasır, boru, lama vb.) veya yassı (levha, sıcak haddelenmiş yassı ürünler, soğuk haddelenmiş yassı ürünler ve kaplanmış yassı ürünler vb.) demir-çelik ve alaşımı ürünler girmektedir.

Demir-çelik ve alaşımlarından mamul eşya (kapı, kapı kolu, köşebent, vida, somun, vida soketi, dübel, kilit, çivi, flanş, maşon, dirsek, kanca, menteşe, yay, bilya, rulman, zincir vb.) teslimlerinde tevkifat uygulanmaz.”

Demir Çelik Faturaları Nasıl Düzenlenmelidir?

1-Tevkifatlı Faturalar:

KDV HARİÇ FATURA TUTARI 10.000,00

HESAPLANAN KDV                             1.800,00

TEVKİF EDİLEN KDV 5/10                   900,00

TAHSİL EDİLEN KDV 5/10                   900,00

FATURA TOPLAMI 10.000,00 + 1.800,00 – 900,00 = 10.900,00 TL

2-Tevkifatsız Faturalar:

İthalatçılar tarafından yapılan teslimlere ilişkin düzenlenen faturada “Teslim edilen mal doğrudan ithalat yoluyla temin edildiğinden tevkifat uygulanmamıştır.” açıklamasına ve ithalata ilişkin fatura ve gümrük beyannamesi bilgilerine yer verilir.

Cevherden üretim yapanlar ise düzenlenen faturada “Teslim edilen mal firmamızca münhasıran cevherden üretildiğinden tevkifat uygulanmamıştır.”

açıklamasına yer vermek suretiyle tevkifat uygulanmaksızın işlem yapar.